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公司准备开年会,有些税务风险不得不属意
发布时间: 2020-01-15 来源:未知 点击次数:

原标题:公司准备开年会,有些税务风险不得不属意

忙忙碌碌的一年又将以前,这不,春节又要临近了,各家公司都在筹备着年会。说首年会这可算是咱企业一年一度的“家庭盛会”了,一想到外彰、抽奖、演出等运动行家就会振奋不已。然而,幼编挑醒各位财务幼友人要珍惜,在欢跃的参添年会之余,千万不要无视了这些税务风险

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题目一

为了筹备年会,甲公司与A酒店签定了相符同,相符同约定A酒店挑供会议场地及相关配套服务。 那么,A酒店答向甲公司开具品名为“场地租赁费”照样“会议展览服务”的添值税发票?

根据《财政部 国家税务总局关于清晰金融、房地产开发、哺育辅助服务等添值税政策的知照照应》(财税〔2016〕140号)第十条规定:

宾馆、旅馆、旅社、度伪村和其他经营性留宿场所挑供会议场地及配套服务的运动,遵命“会议展览服务”缴纳添值税。

所以,A酒店答向甲公司开具品名为“会议展览服务”的添值税发票。

题目二

在年会运动中,甲公司邀请了主要供答商与客户代外参添,并为其报销了去返机票。那么,甲公司为供答商与客户代外报销的机票能否计算抵扣添值税?

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等添值税征管题目的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第一条规定:

“国内旅客运输服务”限于与本单位签定了做事相符同的员工,以及本单位行为用工单位批准的劳务役使员工发生的国内旅客运输服务。

原由供答商与客户代外不相符上述规定请求,所以上述付出涉及的添值税进项税额不及计算抵扣。

题目三

在年会运动中,甲公司向评选出的2019年度10名特出员工予以颁发荣誉证书并每人奖励现金5000元。 那么,甲公司付出给特出员工的现金奖励答按什么项现在预扣预缴幼我所得税?

根据《中华人民共和国幼我所得税法实走条例》(国令第707号)第六条第一项规定:

工资、薪金所得,是指幼我因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、岁暮添薪、做事分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇相关的其他所得。

所以,甲公司对于付出给特出员工的现金奖励答按“工资、薪金所得”项现在预扣预缴幼我所得税。

题目四

企业在年会运动中,甲公司向邀请的主要供答商与客户代外每人施舍了价值1万元的精美礼品。那么,甲公司向供答商与客户代外施舍礼品是否必要实走幼我所得税扣缴负担?

根据《财政部 税务总局关于幼我取得相关收好适用幼我所得税答税所得项方针公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定:

企业在年会、漫谈会、庆典以及其他运动中向本单位以外的幼我施舍礼品,幼我取得的礼品收好,遵命“未必所得”项现在计算缴纳幼我所得税,但企业施舍的具有价格扣头或折让性质的消耗券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

所以,甲公司答遵命“未必所得”项现在实走幼我所得税扣缴负担。

题目五

在年会运动中,为了活跃现场气氛,老板自掏腰包在单位微信群中共发放了现金红包5000元。 那么,抢到微信红包的员工是否必要缴纳幼我所得税呢?

根据《财政部 税务总局关于幼我取得相关收好适用幼我所得税答税所得项方针公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)政策解读相关规定:

《公告》所指“网络红包”,仅包括企业向幼我发放的网络红包,不包括亲戚好友之间互相施舍的网络红包。亲戚好友之间互相施舍的礼品(包括网络红包),不在幼我所得税征税四周之内。

所以,万和城平台登陆老板幼我自掏腰包在单位微信群发放的红包,员工抢到红包无需缴纳幼我所得税。

题目六

在年会运动中,企业将自产的产品格为抽奖礼品无偿施舍给中奖员工。 那么,企业施舍给员工的自产产品涉及的添值税与企业所得税该如那里理?

关于添值税方面:

根据《中华人民共和国添值税暂走条例实走细目》第四条规定,单位或者个体工商户将自产、托付添工或者购进的货物无偿施舍其他单位或者幼我视同出售货物。

同时答珍惜,发生添值税视同出售情形时出售额按以下规定确定:

根据《中华人民共和国添值税暂走条例实走细目》第十六条规定,纳税人有条例第七条所称价格清晰偏矮并无相符法理由,或者有本细目第四条所列视同出售货物走为而无出售额者,按下列挨次确定出售额:

1.按纳税人近来时期同类货物的平均出售价格确定;

2.按其他纳税人近来时期同类货物的平均出售价格确定;

3.按构成计税价格确定,构成计税价格的公式为:构成计税价格=成本×(1 成本收好率)。

关于企业所得税方面:

根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理题目的知照照应》(国税函〔2008〕828号)第二条规定:

企业将资产移送他人的下列情形,因资产一切权属已发生转折而不属于内部处置资产,答按规定视同出售确定收好。

1.用于市场推广或出售;

2.用于外交外交;

3.用于职工奖励或福利;

4.用于股休分配;

5.用于对外施舍;

6.其他转折资产一切权属的用途。

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